FÖRETAGANDE · 9 MIN LÄSNING
Skatt och moms för företagare: det du måste känna till
Som företagare är det du själv som ser till att skatten blir betald. Här går vi igenom F-skatt, egenavgifter, moms, bolagsskatt och de nya 3:12-reglerna för 2026, med de belopp som gäller i år.
Skriven av Ekonomivärldens redaktion · Faktakontrollerad oktober 2026 · Källor: Skatteverket, Bolagsverket, verksamt.se, Tillväxtanalys
F-skatt och preliminär skatt
Med F-skatt betalar du själv in preliminär skatt varje månad till ditt skattekonto. Beloppet baseras på en preliminär inkomstdeklaration där du uppskattar årets vinst. Ändras läget kan du lämna en ny uppskattning när som helst under året.
Uppskattar du för högt får du pengar tillbaka. Uppskattar du för lågt får du kvarskatt och kostnadsränta. Det är bättre att ligga lite för högt än för lågt.
Egenavgifter i enskild firma
Den som driver enskild firma eller är delägare i handelsbolag betalar egenavgifter i stället för att en arbetsgivare betalar arbetsgivaravgift. Fulla egenavgifter är 28,97 procent av överskottet för den som är född 1959 eller senare. För den som är född 1938 till 1958 är avgiften 10,21 procent.
Avgifterna ger pension, sjukpenning och föräldrapenning. Det är alltså inte pengar som försvinner, men de måste finnas när skatten ska betalas. Du får göra ett schablonavdrag för egenavgifterna i deklarationen, så att du inte betalar skatt på dem.
Moms
De flesta som säljer varor och tjänster ska ta ut moms, i regel 25 procent. Restaurangtjänster och vissa reparationer har 12 procent. Livsmedel, böcker, tidningar och persontransporter har 6 procent 2026. Vissa tjänster, till exempel vård och utbildning, är undantagna från moms.
Momsen är inte företagets pengar. Du tar ut den av kunden och betalar den vidare till Skatteverket, men får dra av momsen på dina egna inköp. Redovisningen görs i en momsdeklaration varje månad, kvartal eller år beroende på hur mycket du säljer.
Säljer du för högst 120 000 kronor under ett beskattningsår kan du ansöka om momsbefrielse. Då tar du inte ut moms av kunderna, men får heller inte dra av moms på dina inköp.
Bolagsskatt och periodiseringsfond
Ett aktiebolag betalar 20,6 procent i bolagsskatt på vinsten. Både aktiebolag och enskilda firmor kan skjuta upp skatten på en del av vinsten genom att sätta av pengar till en periodiseringsfond. Pengarna ska återföras och beskattas senast det sjätte året efter avsättningen.
Periodiseringsfonden jämnar ut skatten mellan bra och dåliga år. Den är särskilt värdefull i en enskild firma, där annars hela vinsten beskattas som inkomst samma år.
Lön eller utdelning i aktiebolag: nya 3:12-regler 2026
Utdelning från ett fåmansföretag beskattas med 20 procent upp till ett gränsbelopp. Det som går över gränsbeloppet beskattas i stället som lön. Reglerna kallas 3:12-reglerna och ändrades från inkomstår 2026, alltså för deklarationen som lämnas 2027.
Förenklingsregeln och huvudregeln är borta. I stället får varje ägare ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp, 322 400 kronor för inkomstår 2026, som fördelas lika på bolagets alla aktier. Till det kommer ett lönebaserat utrymme som beror på lönerna i företaget, ränta på en del av det du betalat för aktierna och sparat utdelningsutrymme.
Du måste ha ägt aktierna vid årets ingång för att få ett gränsbelopp. Startar du bolaget i februari får du alltså inget gränsbelopp för det året. Gränsbeloppet räknas ut på blankett K10.
Arbetsgivaravgift när du tar ut lön eller anställer
Tar du ut lön från ditt aktiebolag, eller anställer någon, betalar bolaget arbetsgivaravgift. Den är 31,42 procent av lönen för den som är född 1959 eller senare. För unga födda 2003 till 2007 gäller en lägre avgift på 20,81 procent på lön upp till 25 000 kronor i månaden, för ersättningar som betalas ut från den 1 april 2026.
Viktiga datum
Preliminär skatt och arbetsgivaravgifter betalas normalt senast den 12 varje månad (17 i januari och augusti). Momsdeklarationen har olika datum beroende på redovisningsperiod. Se dina egna datum i Skatteverkets e-tjänst eller i appen Mina sidor.
Källor
Skatteverket: Belopp och procent 2026 kort version, Egenavgifter och särskild löneskatt, Momsbefrielse, Periodiseringsfond, Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027. Kontrollerat i oktober 2026.
Begrepp i guiden
Vanliga frågor